生產型企業進出口的會計處理?

生產型企業進出口的會計處理?

目前,我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

1、當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

2、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

3、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額.

會計上,實行"免、抵、退"政策的賬務處理也相應有三種處理辦法.

1、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下:

借:應交稅金---應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金---未交增值稅

借:應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

2、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0.此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

3、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額.此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款

應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

求生產企業會計分錄?

采購原材料同時入庫:

借:原材料

應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款

領料生產

借:生產成本-A產品-直接材料

貸:原材料

成品完工入庫:

借:庫存商品

貸:生產成本

有間接費用的話:

借:制造費用

貸:銀行存款

月末結轉

借:生產成本

貸:制造費用 成品出庫銷售出:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交增值稅-銷項稅

結轉成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

發出材料委托他人加工時

借:委托加工材料

貸:原材料

支付加工費時

借:委托加工材料

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

委托加工材料收回入庫時

借:原材料

貸:委托加工材料

委托加工產品直接銷售時

借:應收帳款

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅金) 產品銷售收入

本文中關于生產型企業進出口的會計處理?會計堂小編已經介紹完畢了,我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有以上三步處理公式,如果你們還有其他的疑問,歡迎點擊會計學堂的窗口咨詢專業的會計老師.