生產型進料加工的帳務處理?

生產型進料加工的帳務處理?

一般貿易方式進口時需要按規定征收進口環節

關稅

增值稅

稅,會計處理如下:

借:原材料(含進口環節關稅,假定為10%)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

銀行存款

銷售時

免稅

申報時:

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

退稅申報時:

借:應收賬款--應收

出口退稅

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

二、進料加工方式進口,需要做手冊備案,假定免征進口環節增值稅、關稅

借:原材料

貸:應付賬款

銷售時

免稅申報時,計算不得免征和抵扣稅額在

實務

中需要海關根據分配率來計算,假定是3萬:

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

退稅申報時

借:應收賬款--應收出口退稅

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

第一種方式增加了企業現金流的負擔,如果關稅稅率高則更明顯.第二種方式對企業管理要求較高,手冊及保稅料件海關都是要監管的.

進料加工出口退稅會計分錄?

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:

借:應收補貼款--出口退稅

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:應收補貼款--出口退稅

"免、抵、退"稅會計處理探討之二(對申報數據進行調整的會計處理)

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于生產型進料加工的帳務處理?全部內容了.