出口退稅的計算按收匯和報關單那個金額合規?

出口退稅的計算按收匯和報關單那個金額合規?

根據《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)規定, 分兩種情況:第一種情況是"十類企業",也稱"九類企業",平時每月申報退稅時,必須收匯才能退稅,且每月申報退稅需填報《出口貨物收匯申報表》.對這種情況出口報關單金額小于收匯金額,按收匯金額申報出口退稅.第二種情況是非"十類企業",平時每月申報退稅時,只要出口報關單等單證齊全,不收匯就能申報出口退稅,但在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前必須收匯,如果收匯小于報關單出口金額,用負數沖減免抵退稅額,不足沖減的補交差額部分稅款.但對"30公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物除外,視同收匯,照常辦理出口退稅.分兩種情況具體詳解如下:

①第一種情況:有下列情形之一的出口企業,在平時每月申報退(免)稅時,必須收匯才能退稅.對已收匯的出口貨物,應填報《出口貨物收匯申報表》,并提供該貨物銀行結匯水單等出口收匯憑證(跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業公章的復印件),下列情形共十類,以下簡稱"十類企業".

A被外匯管理部門列為B、C類企業的;

B被外匯管理部門列為重點監測企業的;

C被人民銀行列為跨境貿易人民幣重點監管企業的;

D被海關列為C、D類企業的;

E被稅務機關評定為D級納稅信用等級的;

F因虛開增值稅專用發票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因,被稅務機關給予行政處罰的;

G因違反進、出口管理,收、付匯管理等方面的規定,被海關、外匯管理、人民銀行、商務等部門給予行政處罰的;

H向主管稅務機關申報的不能收匯的原因為虛假的;

I向主管稅務機關提供的出口貨物收匯憑證是冒用的;

J出口企業上一年度收匯率低于70%的,

②第二種情況:不屬于上述"十類企業"情形的,企業申報的出口貨物退(免)稅,可不提供出口收匯憑證,平時每月只要出口后不管是否收匯就可以申報出口退稅,但須在退(免)稅申報期截止之日內收匯,即出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前,一般是于出口之日的次年4月15日前,遇節假日順延,如果未在退(免)稅申報期截止之日內收匯的,適用增值稅免稅政策(國稅總局2013年30公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物除外).平時前期已申報退(免)稅的,未在截止期間內收匯的,出口企業應用負數申報沖減原退(免)稅申報數據,并按現行會計制度的有關規定進行相應調整,出口企業當期免抵退稅額(外貿企業為退稅額)不足沖減的,應補繳差額部分的稅款.

增值稅發票和報關單不一致是否可以退稅?

當然會影響退稅,必須盡早修改,錯過退稅期限對這次交易是一筆較大的損失.

出口退稅進貨發票的項目一定和報關單一致,一般的一張報關單所能申報的項目為五項,如果發票的項目超出五項,就需要加長報關單啦(增加報關單的頁數),每加一項都需要一定的費用.報關單的留存聯與退稅聯不一致,可能是公司留的是初始的報關單的留存聯,當報關公司申報時,發現在你的發票項目過多時,會與你公司溝通采用加長報關單,這樣你原來留存的報關留存聯就會少了一些項目.只要是退稅聯審核通過,有蓋海關完訖單就表示可以退稅啦.因為退稅聯是由報關公司退回的,所以應該沒問題,因為有問題貨也出不去.

出口退稅報關單金額與發票金額不一樣,可以讓外貿部將發票金額改成同報關單的一致或者把報關單的金額拿來變更.不夠變更報關金額非常麻煩,直接要變動發票的金額同報關單一致即可.

出口貨物退(免,Export Rebates)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯.

出口退稅的計算按收匯和報關單那個金額合規?的問題,分兩種情況:第一種情況是"十類企業",第二種情況是非"十類企業",上述文章進行了詳細的解答,并對此問題進行拓展,闡述相關的知識點,希望本文的內容會對你有所幫助.