企業收購未稅礦產品的會計核算?

企業收購未稅礦產品的會計核算?

1、收購時沒有發票,只是一般的收據,依稅法規定繳納礦產資源稅后,不可以作為成本在所得稅前扣除,要交納增值稅后,取得國稅局監制的發票才可以作為成本在所得稅前扣除.

2、需要到國稅機關開具發票.

小規模納稅人賬務核算怎么處理?

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

小規模納稅人做賬明細

1、繳稅憑證處理

借:應交稅金-增值稅3%

-城建稅

其他應交款-教育費附加

貸:銀行存款

2、 費用憑證

借:管理費用-明細

貸:現金或銀行存款

打的、市內交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費

餐費、禮品等(注盡量不開禮品發票) 招待費

食品、小額餐費 福利費

電費、水費 水電費

房租、場地租賃費、租車費 租賃費

過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用

汽車保險、財產保險 保險費

印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借:管理費用-社保類

住房公積金

其他應收款-社保類

住房公積金

貸:銀行存款

以上是會計學堂小編整理的企業收購未稅礦產品的會計核算?你們看完后應該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務會計干貨,就請持續關注會計學堂的官網更新!