差額征稅余額計算是否免稅?

差額征稅余額計算是否免稅?

適用差額征稅政策的小規模納稅人,差額后的銷售額未超過免稅標準的,免征增值稅.

【例1】2019年1月,某建筑業小規模納稅人(按月納稅)取得建筑服務收入20萬元,同時向其他建筑企業支付分包款12萬元,則該小規模納稅人當月扣除分包款后的銷售額為8萬元,未超過10萬元免稅標準,因此,當月可享受小規模納稅人免稅政策.

【例2】2019年1季度,某建筑業小規模納稅人(按季度納稅)取得建筑服務收入55萬元,同時向其他建筑企業支付分包款30萬元,不考慮其他情況,則該小規模納稅人當月扣除分包款后的銷售額為25萬元,未超過30萬元免稅標準,因此,當季度可享受小規模納稅人免稅政策.

提醒1:小規模納稅人《增值稅納稅申報表》中"免稅銷售額"的填報差額后的銷售額確.

提醒2:以前3萬元/9萬元政策,是以差額前的銷售額確定.

個人所得稅怎么做會計分錄?

企業在計提員工個人所得稅時會計分錄:

1.計提工資

借:管理費用 /財務費用/生產成本等

貸:應付職工薪酬

2.發放工資時:

借:應付職工薪酬

貸:現金或銀行

應交稅金-應交個人所得稅

3.代扣代繳個人所得稅時:

借:應交稅金-應交個人所得稅

貸:銀行存款

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