土地增值稅稅務籌劃?

土地增值稅稅務籌劃?

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及相關規定,目前可以收集到及可選用的不征、免征、暫免以及減征土地增值稅的政策不是很多,歸納起來主要是有以下三個方面:

1、不征收土地增值稅的對象:包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為和房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途,產權未發生轉移的,不征收土地增值稅.

2、給予免征的條件或情形有兩個:(1)納稅人建造普通標準住宅出售、增值額未超過扣除項目金額20%的.(2)因國家建設需要依法征用、收回的房地產,包括因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷,由納稅人自行轉讓原房地產的.

3、可以暫緩征收土地增值稅的情況有三種.(1)對非房地產開發經營企業,以房地產進行投資、聯營的,投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件,將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時(對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的,應征收土地增值稅).(2)對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的(建成后轉讓的,應征收土地增值稅).(3)在企業兼并中,對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的.

此外,還有一些針對居民個人的土地增值稅優惠,如個人因工作調動或改善居住條件轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核準,凡居住滿5年或5年以上的,免予征收土地增值稅;居住滿3年未滿5年的,減半征收土地增值稅(居住未滿3年,按法規計征);對居民個人擁有的普通住宅,在其轉讓時暫免征收土地增值稅;對個人之間互換自有居住用房地產的,經當地稅務機關核實,可以免征土地增值稅.

之所以說利用稅收優惠政策進行土地增值稅籌劃空間不大,是因為上述共八項減免政策中,其中三項是針對居民個人,兩項是由于特定的原因,一項直接排除了房地產開發經營者,因此,作為房地產開發企業,需根據自身情況,慎重籌劃土地增值稅.

土地增值稅的計算方法?

計算土地增值稅的公式為:應納土地增值稅=增值額×稅率

公式中的"增值額"為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額.

納稅人轉讓房地產所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入.

計算增值額的扣除項目:

(1)取得土地使用權所支付的金額;

(2)開發土地的成本、費用;

(3)新建房及配套設施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;

(4)與轉讓房地產有關的稅金;

(5)財政部規定的其他扣除項目.

好了,關于上述"土地增值稅稅務籌劃?"的問題,會計學堂小編就暫時為大家解答到這里了,不知道大家都了解的怎么樣了呢?如果大家在工作上或者學習中還有什么不太懂的地方,歡迎大家在線咨詢我們的小編哦!