視同銷售行為怎么進行財稅處理?

視同銷售行為怎么進行財稅處理?

視同銷售的會計與稅務處理差異分析    國家稅務總局《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)規定,企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入.(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應酬;(三)用于職工獎勵或福利;(四)用于股息分配;(五)用于對外捐贈;(六)其他改變資產所有權屬的用途.

對于視同銷售,會計人員在進行賬務處理時,往往有兩種方法:一種是會計上不按視同銷售處理,將發生的支出直接列入相關的成本費用.例如企業將外購商品用于市場推廣,直接計入銷售(營業)費用,不通過"主營業務收入"科目核算.另一種是會計上按視同銷售處理.當業務發生時,計入主營業務收入,同時商品出庫,計入主營業務成本.

對于第一種賬務處理,會計與稅法上會產生差異.按照《企業所得稅年度納稅申報表》(國稅發〔2008〕101號)的規定,在填列企業所得稅納稅申報表時,要進行應納稅所得額調整.

納稅人對視同銷售如何在報表中填列產生了爭議,有些納稅人認為,企業已經將外購的禮品支出計入了管理費用--業務招待費,在稅前作了扣除,在填表時,作視同銷售處理.那么,所對應的視同銷售成本是否還要填寫?如果填寫視同銷售成本,是否存在重復扣除的情況?

如何暫估銷售成本,會計分錄怎么做?

暫估的可以根據采購合同估計成本

但是有些成本你應該知道啊,不可能都不知道吧

暫估分錄:借:主營業務成本-***

貸:生產成本-***

做紅字沖回就可以

企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入,相信大家看完本文已經對有關的內容都有所了解了,那么小編關于問題"視同銷售行為怎么進行財稅處理?"就介紹到這里.如果還需要更多的財會知識,歡迎持續關注會計學堂,多位有經驗的老會計在線為大家解疑答惑.