企業出口退稅賬務處理?

企業出口退稅賬務處理?

一、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下:

借:應交稅金---應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金---未交增值稅

借:應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

二、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0.此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

三、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額.此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款  應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

四、生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點,目前,我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

1,當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

2,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

3,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額.

繳納增值稅應怎么做會計分錄?

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果是上個月的增值稅,那么

期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中,表示當月應交未交的增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

好了,關于上述"企業出口退稅賬務處理?"的問題,不知道大家對于小編給出的解答是否滿意呢?退稅賬務的處理,我們可以去多多關注一下,會方便許多.如果大家還有什么不太懂的問題,歡迎大家在線咨詢我們會計學的小編哦!