小規模補繳增值稅會計分錄?

小規模補繳增值稅會計分錄?

增值稅就不做計提,直接交納后:

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款(或現金)

同時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

計提稅金及附加會計分錄?

主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業稅是根據主營業務收入*稅率(行業不同稅率有點差異,一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:計提時:借:主營業務稅金及附加

貸: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時:借: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小規模補繳增值稅會計分錄?的全部內容了,增值稅就不做計提,直接交納后:借:以前年度損益調整,貸:銀行存款(或現金)處理,上文已為大家進行了著重的講解,希望通過本文能給你帶來幫助.