應付增值稅會計分錄?

應付增值稅會計分錄?

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

小規模納稅人支付增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅的借貸方問題?

1應交稅費是一級科目

應交稅費-應交增值稅是二級科目,在這個二級科目下面還有三級科目,比如"進項稅額"、"銷項稅額",但是不只有這兩個哦,還有很多(以后學稅務會計的時候會有介紹的),其中就有一個科目叫做"已交稅金",銷項稅額是應該要交的稅,一般情況下,記在貸方沒錯:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2.購貨發票的進項稅額是用來抵扣的,也就是可以減少要交的增值稅,一般情況下,那就是記在借方了:

借:材料采購

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

3.銷項和進項的差額就表示企業實際應該交納的增值稅,記在"已交稅金"科目(一般銷項戶大于進項),會計分錄就為:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

4.等到企業真正交納時,就記會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

所以最后反應交增值稅稅的是"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

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