普票紅字發票怎么申報?

普票紅字發票怎么申報?

1、上月賬務已結,按上月包含該錯誤金額發票的銷售收入報稅,包括增值稅與地稅.

2、本月開具紅字發票后,沖銷本月銷售收入.下月報本月稅金時,按賬務里沖銷后的收入金額報稅,包括國稅與地稅.

3、國稅與地稅每月按期正常申報.

4、開紅票的理由在申請單上勾上即可.不需要單獨一份.

紅字發票與負數發票區別是什么?

開負數發票,只有發生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳,要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證命,本單位才可去領負數發票申請表,再經國稅局批準,方可開具負數發票,是本月開出的發票,只要收回發票聯和抵扣聯,把發票作廢就行.不要開負數發票     開票軟件中在填開發票時有:負數發票 項.

你打開后,要輸入退還發票的號碼等信息,系統會自動轉換為負數票的.     DOS版本開票系統有開具"銷項負數"發票的功能.   不是紅字發票,而是銷項負數發票,打印出來也是蘭色的,只是在增值稅專用的右上角(發票代碼的上面)標有"銷項負數"字樣,但不是隨便就可以開這種"銷項負數"專用發票的,必須:收到你的購貨方稅務機關出具的《銷貨退回及折讓證明單》才能開具"銷項負數"發票.

根據國家稅務總局(國稅函[2003]962號)關于進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知 第一條的規定 增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:   (一)銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,而且尚未將記帳聯作帳務處理,可對原藍字專用發票進行作廢.

即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯后面,同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理.如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理,則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.

銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記帳聯作帳務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.   (二)因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯,銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票, 也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.

962號文的規定已經說明,只有原發票開具錯誤,才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發票發票(實際操作先按原錯票內容開具一張負數發票,然后再按正確的內容開具一份籃字發票交給購貨方).由于增值稅發票過期未進行認證而發票自身開具沒有問題,是不能退回重開的.

如果,確屬發票開具錯誤,購貨方將存根聯和發票聯退回,退回的存根聯和發票聯附在開具的負數發票的存根聯和發票聯后面,作為開具負數發票的依據;負數發票的記帳聯附在沖減原入帳收入的記帳憑證后面作為原始憑證;由于原錯票的存根聯和發票聯由購貨方退回,負數發票不需要給購貨方,將重新開具的正數發票的存根聯和發票聯交給購貨方就可以了.

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