現金收付業務如何做賬？

現金收付業務如何做賬

證券公司發生的現金收入和支出業務,必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,然后據以記賬,記入"現金"科目.收到現金時,借記"現金"科目,貸記"銀行存款"或其他有關科目;支出現金時,借記"營業費用"或其他有關科目,貸記"現金"科目."現金"科目可以根據現金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記,如果公司日常現金收支量較大,為了簡化核算工作,可以根據匯總付款憑證或科目匯總表定期或月終登記"現金"科目.對于從銀行提取現金的業務,一般只編制銀行付款憑證,不再編制現金收款憑證;將現金存人銀行,一般只編制現金付款憑證,不再編制銀行收款憑證.

[例]強盛證券公司購買零星辦公用品,支付現金300元.

借:營業費用300

貸:現金  300

為了加強對現金的管理,隨時掌握現金收付的動態和庫存余額,公司應設置"現金日記賬",由出納人員根據收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆序時登記.每日終了,應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數,并將結余數與實際庫存數核對,做到賬款相符.月份終了,"現金日記賬"的余額必須與"現金"總賬的賬戶余額核對相符.

有外幣現金收支業務的公司,應分別人民幣和各種外幣設置"現金日記賬"進行明細核算.

用現金支付貨款怎么寫記賬憑證

借:原材料、庫存商品等

貸:庫存現金

記賬憑證作為會計分錄的載體,是證明會計信息系統對經濟業務進行賬務處理的憑證.

記賬憑證又稱記賬憑單,或分錄憑單,是會計人員根據審核無誤的原始憑證按照經濟業務事項的內容加以歸類,并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證.

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