現金日記賬如何對賬和結賬

現金日記賬如何對賬和結賬

為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬.

對賬,就是對賬簿記錄的內容進行核對,使賬證、賬賬和賬實相符的過程.

1.賬證核對:主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對.

按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行.主要核查:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定方法更正,確保賬證完全一致.

2.賬賬核對:是指現金日記賬與現金總分類賬的期末余額進行核對.

平時要經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總分類賬各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符.如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目.找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正,做到賬賬相符.

3.賬實核對:是指現金日記賬的余額與實際庫存數額的核對.

每天業務終了以后,應自行清查賬款是否相符.首先結出當天現金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符.在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按"庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額"的公式進行核對.反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤,并向會計負責人報告,同時對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因.

對賬、記賬和結賬的區別

1. 對賬

是指核對賬目.即對賬簿和賬戶所記錄的有關數據加以檢查和核對,從而保證會計記錄真實可靠、正確無誤.會計人員要按照各種賬簿記錄情況的不同,分別進行經常和定期的對賬.

核對賬目是保證賬簿記錄正確性的一項重要工作,對賬的內容一般包括賬證核對,賬賬核對和賬實核對.

2、記賬

就是把一個企事業單位或者個人家庭發生的所有經濟業務運用一定的記賬方法在賬簿上記錄. 用友軟件中的記賬也可以理解為手工意義中的登帳.

3、結賬

是把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上,計算并記錄本期發生額和期末余額.結賬分月度結賬(月結)、季度結賬(季結)和年度結賬(年結)三種.

結賬工作通常包括兩項內容:

(1)、結轉收入、費用類賬戶.對于收入和費用兩類賬戶,會計期末應將其余額結平,  據以計算確定本期的利潤或虧損,將經營成果在賬面上提示出來,為編制利潤表提供有關的依據.

(2)、結算資產、負債和所有者權益類賬戶.對于資產、負債和所有者權益三類賬戶,會計期末應分別結出其總分類賬和明細分類賬的本期發生額及期末余額,并將期末余額結轉為的期初余額,為編制資產負債表提供有關的依據.

相信你也遇到過對賬對的煩躁、頭暈,又加班……記賬數據沒問題,結賬卻對出問題,奔潰!通過小編的講述,大家是否找到現金日記賬如何對賬和結賬確實有效的方法呢