現金清查制度的內容是什么？

現金清查制度的內容是什么

在堅持日清月結制度,由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上,為了加強對出納工作的監督,及時發現可能發生的現金差錯或丟失,防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生,確保庫存現金安全完整,各單位應建立庫存現金清查制度,由有關領導和專業人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上.

一般來說,現金清查多采用突擊盤點方法,不預先通知出納員,以防預先做手腳,盤點時間*4在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后,由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記入賬,并結出賬面余額.這樣可以避免干擾正常的業務.清查時出納員應始終在場,并給予積極的配合.清查結束后,應由清查人填制"現金清查盤點報告表",填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關部門或負責人進行處理.

庫存現金的實質性測試審計程序

注冊會計師對庫存現金的實質性測試程序一般包括:

1.核對現金日記賬與總賬的余額是否相符.注冊會計師測試現金余額的起點,是核對現金日記賬與總賬余額的是否相符.如果不相符,應查明原因,并建議作出適當調整.

2.盤點庫存現金.盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序.

盤點庫存現金通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用錢、找換金等的盤點.盤點庫存現金的時間和人員應視被審計單位的具體情況而定,但必須有出納員和被審計單位會計主管人員參加,并由注冊會計師進行監督.

3.抽查大額現金收支.注冊會計師應抽查大額現金收支的原始憑證內容是否完整,有無授權批準,并核對相關賬戶的進賬情況,如有與被審計單位生產經營業務無關的收支事項,應查明原因,并作相應的記錄.

4.檢查現金收支的正確截止.被審計單位資產負債表上的現金數額,應以結賬日實有數額為準.因此,注冊會計師必須驗證現金收支的正確截止日期.通常,注冊會計師可以對結賬日前后一段時期內現金收支憑證進行審計,以確定是否存在跨期事項.

5.檢查外幣現金、銀行存款的折算是否正確.對于有外幣現金的被審計單位,注冊會計師應檢查被審計單位對外幣現金的收支是否按所規定的匯率折合為記賬本位幣金額;外幣現金期末余額是否按期末市場匯率折合為記賬本位幣金額.

6.檢查庫存現金是否在資產負債表中恰當披露,根據規定,庫存現金在資產負債表中"貨幣資金"項下反映,注冊會計師應在實施上述審計程序后,確定現金賬戶的期末余額是否恰當,據以確定貨幣資金是否在資產負債表中恰當披露.

現金清查制度的內容是什么,上文已經將相關內容給大家做了介紹.一般來說,在堅持日清月結制度基礎上,應建立庫存現金清查制度,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,且多采用突擊盤點方法.