現金流量的具體內容有哪些？

現金流量的具體內容有哪些

1、初始流量

初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量,一般包括如下的幾個部分:

⑴原有固定資產的變價收入.這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入.

⑵流動資產上的投資.包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資.

⑶固定資產上的投資.包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等.

⑷其他投資費用.指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、注冊費用等.

2、營業流量

營業現金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內由于生產經營所帶來的現金流入和流出的數量.這種現金流量一般以年為單位進行計算.這里現金流入一般是指營業現金收入.現金流出是指營業現金支出和交納的稅金.如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業現金收入.

付現成本(指不包括折舊等非付現的成本)等于營業現金支出,那么,年營業現金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算:每年凈現金流量(NCF)=營業收入一付現成本一所得稅或每年凈現金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現金流量(NCF)=營業收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3、終結流量

終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量,主要包括:

⑴固定資產的殘值收入或變價收入.

⑵停止使用的土地的變價收入等.

⑶原有墊支在各種流動資產上的資金的收回.

經營活動產生的現金流量凈額的主要編制公式

主表的"經營活動產生的現金流量凈額" 主要編制公式如下:

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

=利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、 收到的稅費返還

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3.收到的其他與經營活動有關的現金

=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

4.購買商品、接受勞務支付的現金

=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現金

="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費"

6.支付的各項稅費

="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目

7.支付的其他與經營活動有關的現金

=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付款本期借方發生額+銀行手續費

現金流量的具體內容有哪些,上文已經從初始流量、營業流量、終結流量三個部分為大家作了介紹.關于現金流量報表的編制是財稅學習的難點和重點,更多的相關內容,請登錄會計學堂了解.