貨幣資金怎么核算?

貨幣資金怎么核算?

答:貨幣資金是指企業的營運資金在循環過程中,停留在貨幣狀態的那部分資金.其基本特點是普遍可接受性和最強的流動性.

按用途和存放地點的不同,貨幣資金可分為:

庫存現金.是直接使用的貨幣,包括人民幣和外幣.

銀行存款.是存放在銀行的貨幣資金.

其他貨幣資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等.

貨幣性資產的含義比貨幣資金的范圍更大,它不僅包括貨幣資金,還包括能用或只能用貨幣計價的資產,如有價證券、應收賬款、應收票據和長期債券投資等.

1、庫存現金的核算

為了總括地反映企業庫存現金的收、支和結存情況,一般設置總分類賬戶"現金"賬戶.有外幣業務收支的企業,應按人民幣、各種外幣分別設置現金明細賬進行明細核算.該賬戶借方登記現金的收入,貸方登記現金的支出,余額在借方,表示期末庫存的現金.現金日記賬有三欄式和多欄式兩種.它們的登記方法如下:

三欄式現金日記賬.由出納員根據審核簽證的現金收付款憑證,按照業務發生的先后順序,逐日逐筆登記.每日終了,計算當日現金收入、支出、合計數和結存數,并同庫存現金數進行核對.

多欄式現金日記賬.按現金收支的對應科目,按不同的收入來源和支出用途分類進行序時核算.多欄式日記賬可以把收入和支出設在一本賬內,也可以分別設"現金收入日記賬"和"現金支出日記賬".采用后一種形式時,每日終了,應將現金支出日記賬的本日付出合計數過入現金收入日記賬,并結出余額,以便與實存現款進行核對.月末可根據多欄式日記賬提供的數據,直接記入"現金"和其他有關總分類賬戶.

庫存現金收入、支出和清查的賬務處理分別為:

庫存現金收入的賬務處理:發生這些業務時,應借記"現金"賬戶,貸記相關賬戶.

庫存現金支出的賬務處理.發生這類業務時,應借記有關科目,貸記"現金"科目.   (3)庫存現金清查的賬務處理:

發現庫存現金長款時:

借:現金

貸:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

發現庫存現金短款時:

借:待處理財產損滋--待處理流動資產損溢

貸:現金

2、銀行存款的核算

銀行存款通過設置"銀行存款"賬戶進行核算,有外幣存款的企業,按人民幣、各種外幣分別設置"銀行存款"進行明細核算,如"銀行存款--美元存款"等.該賬戶借方記入存入銀行的款項,貸方記入從銀行提取的款項,賬戶余額在借方,表示期末結余款項.銀行存款三欄式日記賬和多欄式日記賬,其具體形式同現金日記賬.

銀行存款的收入和支出的賬務處理:

款項存入銀行或其他金融機構的賬務處理:發生業務時,借記"銀行存款"賬戶,貸記相關科目.

(2)從銀行或其他金融機構提取現金或支出款項的賬務處理,發生業務時,應借記"現金"等有關科目,貸記"銀行存款".

其他貨幣資金有哪些?如何核算?

其他貨幣資金主要包括外匯存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用證存款、信用卡存款等.

對于其他貨幣的資金,應設立"其他貨幣資金".本項下,外匯存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款可進一步細分為明細項目等等.

會計分錄為:

借:其他貨幣資金-銀行本票存款

貸:銀行存款

注意,銀行承兌匯票以銀行承兌應付匯票為準.

應付票據是指企業在匯票由出票人為結算商品買賣而開具的特定日期,向收款人或持票人無條件支付一定金額的票據.以商業匯票結算項目價格.它包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票.應付票據按是否生息分為生息票據和無息票據.

好了,通過上文的學習,相信你不但學會了貨幣資金怎么核算,對其他貨幣資金的核算也同樣有所了解了,實務就是由這些看似簡單但處理繁瑣的問題組成,會計學堂的老師可以向大家提供更多具有參考價值的建議,歡迎提問咨詢.