增值稅專用發票抵稅?

增值稅專用發票抵稅?

增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅.抵扣就是你購買了東西,對方開了增值稅專用發票給你,那個發票的進項稅是可以抵扣的.

例如你有賣東西出去,給人家也開了增值稅專用發票就會產生銷項,銷項是需要繳銷項稅的,現在你有這個進項稅的話,就可以與銷項進行相抵,從而減少你所要交的銷項稅.

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

增值稅發票如何計算抵扣?

舉個簡單的例子吧,假設增值稅率17%,并且購進和賣出環節均適用增值稅發票.

一般納稅人企業購進117元原材料,100元是不含稅價格,17元是增值稅額

原材料經過加工,生產出產品,假設賣出234元.其中200元是產品價格,34元是增值稅額

我們要交的部分是34-17=17元(應交的稅費=銷項稅-進項稅),這就叫抵扣.

假如購進原材料的發票不是增值稅專用發票,則17元不能抵扣銷項稅額,那就交34元增值稅.

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