出口自用舊設備怎么處理出口退稅?

出口自用舊設備怎么處理出口退稅?

答:生產企業出口自用舊設備,在出口退(免)稅規定上具體分為以下四種情況:

第一種情況:生產企業如果出口屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設備,且能夠提供增值稅專用發票或者進口增值稅專用繳款書的,實行增值稅免退稅辦法.

《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第四條規定,出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設備增值稅退(免)稅的計稅依據,按下列公式確定:

退(免)稅計稅依據=增值稅專用發票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設備固定資產凈值÷已使用過的設備原值

已使用過的設備固定資產凈值=已使用過的設備原值-已使用過的設備已提累計折舊

該文件所稱已使用過的設備,指出口企業根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產.

《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第七條規定,出口企業和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進的設備、2009年1月1日以后購進但按照有關規定不得抵扣進項稅額的設備、非增值稅納稅人購進的設備,以及營業稅改征增值稅試點地區的出口企業和其他單位出口在本企業試點以前購進的設備,如果屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設備,均實行增值稅免退稅辦法.

第二種情況:生產企業如果出口已使用過,但未取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書但其他相關單證齊全的已使用過的設備實行免稅.如果是生產企業在還沒有被認定為增值稅一般納稅人之前購買的設備,經使用后出口,也實行免稅.

財稅〔2012〕39號文件第六條規定,出口已使用過的設備,其具體范圍是指購進時未取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書但其他相關單證齊全的已使用過的設備實行增值稅免稅政策.

第三種情況:生產企業如果出口取得了增值稅專用發票或進口增值稅專用繳款書且已抵扣增值稅進項稅額的設備,實行免抵退稅辦法.

財稅〔2012〕39號文件附件4《視同自產貨物的具體范圍》第二條第(九)項規定,生產自產貨物的外購設備和原材料(農產品除外)屬于視同自產貨物.

財稅〔2012〕39號文件第二條第(一)項規定,生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業出口非自產貨物實行免抵退稅辦法.

第四種情況:生產企業出口自制的設備屬于自產貨物出口,實行免抵退稅辦法.

辦理舊設備出口報關需要提供什么文件?

二手設備出口程序:1. 確定出口口岸,聯系貨運代理或船公司報價及船期(價格包括:人民幣包干費(裝箱,報關,報驗,碼頭雜費等;如果要求集裝箱來廠裝箱還涉及內陸運費),海運費.2. 提供單據: 合同,箱單,FP,報關單等相應單據等.3. 安排出運,收匯.4. 收匯后憑出口報關時海關返回的報關單核銷聯及核銷單去外管局核銷.

二手設備出口報關資料:1、箱單2、發票3、海關編碼及申報要素4、報關報檢委托書及十位編碼5、空白敲章紙.6、合同有沒有都可以.

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