小規模交季度企業所得稅怎么做賬?

小規模交季度企業所得稅怎么做賬?

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報.

提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅金--應交所得稅

結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

上繳所得稅稅款時

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

小型微利企業所得稅優惠政策是什么?

根據財政部、稅務總局《關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號) 自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.(可以直接將年應納稅所得額乘以10%)

前款所稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

二、本通知第一條所稱從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.

所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

以上就是我們對"小規模交季度企業所得稅怎么做賬?"這一問題的基本解讀,此外我們將國家稅務總局、財政部公布的最新的小型微利企業所得稅優惠政策進行解讀,希望對大家有所幫助,但是要注意小型微利企業和小規模納稅人并不是可以直接劃等號的,要根據自己企業規模、申報而定,如果有其他的疑問,歡迎大家和會計學堂的老師溝通交流.