滯納金罰款收入錄入什么科目?

滯納金罰款收入錄入什么科目?

稅收滯納金、罰款記入損益類科目,但由于在計算所得稅時稅收滯納金是不允許所得稅前列支的,因此年度所得稅匯算清繳時這部分支出要調增應納稅所得額,征收企業所得稅.

損益類科目:分為收入性科目和費用支出性科目.收入性科目包括"主營業務收入","其他業務收入","投資收益","營業外收入"等科目.費用支出性科目包括"主營業務成本","其他業務成本","營業稅金及附加","其他業務支出","銷售費用","管理費用","財務費用","所得稅費用"等科目.

增值稅的滯納金如何做會計分錄?

增值稅的滯納金會計分錄如下:

上交時

借:應交稅金-應交增值稅(稅金)

營業外支出 (罰款 滯納金

貸:銀行存款 

轉賬

借:以前年度損益調整(稅金)

貸:應交稅金-應交增值稅(稅金)

借:利潤分配-未分配利潤 (分錄調整未分配利潤)

貸:以前年度損益調整(稅金)

營業外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額.

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