銀行承兌匯票保證金的會計處理怎么做?

銀行承兌匯票保證金的會計處理怎么做?

存入保證金時:借:其他貨幣資金-保證金;貸:銀行存款

取得承兌時不必做分錄,只在臨時備查簿中登記

將承兌匯票交付給對方時:借:應付賬款;貸:應付票據,或者借:原材料;應交稅費-應交增值稅(進項稅);貸:應付票據

承兌匯票到期時:借:應付票據;貸:銀行存款,同時收到銀行退還的保證金:借:銀行存款;貸:其他貨幣資金-保證金

銀行承兌匯票保證金是指企業向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業務時,作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行(承兌行)信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金.根據企業在開戶銀行信用等級的不同,銀行可能要求企業繳納足額銀行承兌匯票保證金、差額成數銀行承兌匯票保證金,但對符合規定的低風險擔保客戶,可免收銀行承兌匯票保證金.

商業承兌匯票怎的貼現期限是多少?貼現率是多少?

商業承兌匯票是出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據,由銀行以外的付款人承兌的即為商業承兌匯票.商業承兌匯票既可由收款人出票,付款人承兌,也可由付款人出票并承兌.商業承兌匯票業務僅限于人民幣,匯票的付款期限最長不超過六個月,每張匯票的金額一般不超過五千萬元.

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票,向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據.對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持.我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(含).銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費,不足10元的按10元計.承兌期限最長不超過6個月.承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規定計收逾期罰息.

貼現是指遠期匯票經承兌后,匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現市場上轉讓,受讓人扣除貼現息后將票款付給出讓人的行為.或銀行購買未到期票據的業務.

貼現概述

一般而言,票據貼現可以分為三種,分別是貼現、轉貼現和再貼現.

貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前,為了取得資金,貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為,是銀行向持票人融通資金的一種方式.

貼現的性質:貼現是銀行的一項資產業務,匯票的支付人對銀行負債,銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系.

貼現的利率:在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮,貼現的利率是市場價格,由雙方協商確定,但最高不能超過現行的貸款利率.

貼現利息的計算:貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息,計算方式是:貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

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