小規模銷貨退回會計分錄

小規模銷貨退回會計分錄

小規模納稅人發生銷售退回的,應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做與確認收入相反的會計分錄.具體如下:

借:主營業務收入/工程結算等科目 (不含稅金額)

應交稅費--應交增值稅(稅款)

貸:應收賬款/銀行存款等科目(應收或已收的價稅合計金額)

借:庫存商品

貸:主營業務成本

小規模納稅人增值稅會計處理

一、會計科目設置

小規模納稅人在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"三個明細科目

二、賬務處理

1、小規模納稅人采購等業務的賬務處理.

小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產,取得增值稅普通發票(不能取得專用發票)上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產,不通過"應交稅費--應交增值稅"科目核算.

2、小規模納稅人銷售業務的賬務處理.

小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,應當按應收或已收的金額作以下賬務處理:

借:應收賬款、銀行存款等科目 (應收或已收的價稅合計金額)

貸:主營業務收入、工程結算等科目 (不含稅金額)

應交稅費--應交增值稅(稅款)

3、小規模納稅人視同銷售業務的賬務處理

小規模納稅人發生稅法上視同銷售的行為,應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理,并按簡易計稅方法計算的應納增值稅額,做以下賬務處理:

借:應付職工薪酬、利潤分配

貸:應交稅費--應交增值稅

4、交納當月應交增值稅的賬務處理.

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

5、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理.

按現行增值稅制度規定(財稅[2012]15號),小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用  (財務軟件需在借方用負數處理)

小規模納稅人發生銷售退回的,應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做與確認收入相反的會計分錄.以上就是關于小規模銷貨退回會計分錄.同時本文還對小規模納稅人增值稅會計的業務處理進行了介紹,滿滿的干貨送給大家哦.