現金流量表項目結算對應科目是什么?

現金流量表項目結算對應科目是什么?

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形.

現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類.

現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制.

(1)"銷售商品、提供勞務收到的現金"項目.銷售商品、提供勞務收到的現金=營業收入+"應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)"+(應收票據年初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款年初余額-應收賬款期末余額)+(預收款項期末余額-預收款項年初余額)-當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息

(2)"購買商品、接受勞務支付的現金"項目.

購買商品、接受勞務支付的現金=營業成本+"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"+(存貨期末余額-存貨年初余額)+(應付賬款年初余額-應付賬款期末余額)+(應付票據年初余額-應付票據期末余額)+(預付款項期末余額-預付款項年初余額)-當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬-當期列入生產成本、制造費用的折舊費

(3)"支付給職工以及為職工支付的現金"項目.

支付給職工以及為職工支付的現金=生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+(應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額)-[應付職工薪酬(在建工程)年初余額-應付職工薪酬(在建工程)期末余額]

(4)"支付其他與經營活動有關的現金"項目.該項目反映企業除上述各項目外所支付的其他與經營活動有關的現金,如經營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業務招待費、保險費等.

現金流量表主要與哪些科目?

現金流量表主表的科目主要分為三大類,即分別與經營活動、投資活動和籌資活動有關的科目.

一、經營活動

(1)收到現金

1銷售商品、提供勞務

內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)

依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款

公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價

2稅費返還

內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加

依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款

3收到其他經營活動

內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等

依據: 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款

(2)支付現金

1購買商品、接受勞務

內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)

依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款

公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價

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