企業結算備付金的會計處理?

企業結算備付金的會計處理?

本科目可按清算代理機構,分別"自有"、"客戶"等進行明細核算.

結算備付金的主要賬務處理:

(一)企業將款項存入清算代理機構,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄.

(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和,借記"代理買賣證券款"等科目,貸記本科目(客戶)、"銀行存款"等科目.

按企業應負擔的交易費用,借記"手續費及傭金支出"科目,按應向客戶收取的手續費及傭金,貸記"手續費及傭金收入"科目,按其差額,借記本科目(自有)、"銀行存款"等科目.

接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、"銀行存款"等科目,貸記"代理買賣證券款"等科目.

按企業應負擔的交易費用,借記"手續費及傭金支出"科目,按應向客戶收取的手續費及傭金,貸記"手續費及傭金收入"科目,按其差額,借記本科目(自有)、"銀行存款"等科目.

(三)在證券交易所進行自營證券交易的,應在取得時根據持有證券的意圖等對其進行分類,比照"交易性金融資產"、"持有至到期投資"、"可供出售金融資產"等科目的相關規定進行處理.

本科目期末借方余額,反映企業存在指定清算代理機構的款項.

存貨包括哪些會計科目?

涉及到具體的會計科目一般的企業包括:原材料、物資采購、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、庫存商品、存貨跌價準備、生產成本等.

資產負債表中的存貨都包括:

存貨

按不同的生產環節分為不同的種類,這里按照經濟用途劃分為以下幾類:原材料指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品、主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等.為建造固定資產等各項工程而儲備的各種材料,雖然同屬于材料,但是,由于用于建造固定資產等各項工程不符合存貨的定義,因此不能作為企業的存貨進行核算.

在產品

指企業正在制造尚未完工的產品,包括正在各個生產工序加工的產品和已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續的產品.

半成品

指經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管,但尚未制造完工成為產成品,仍需進一步加工的中間產品. 半成品不包括從一個生產車間轉給另一個生產車間待繼續加工的在產品以及不能單獨計算成本的在產品.

產成品

指工業企業已經完成全部生產過程并驗收入庫,可以按照合同規定的條件送交訂貨單位或者可以作為商品對外銷售的產品.企業接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品,制造和修理完成驗收入庫后,應視同企業的產成品.

商品

指商品流通企業外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品.

周轉材料

指企業能夠多次使用、但不符合固定資產定義的材料,如為了包裝本企業商品而儲備的各種包裝物,各種工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品以及在經營過程中周轉使用的容器等低值易耗品和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉材料.但是,周轉材料符合固定資產定義的,應當作為固定資產處理.

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