資產處置要繳納的稅費有哪些?

資產處置要繳納的稅費有哪些?

處置固定資產,屬于企業的營業外收入,該收入需要計入應納稅所得額,繳納企業所得稅,一般稅率為25%,享受優惠稅率的企業除外.

出售固定資產屬于增值稅的應納稅項目,需要繳納增值稅:

如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產,按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產,按11%繳納增值稅;

如果是小規模納稅人出售使用過的固定資產,按3%增收率減按2%征收增值稅.

出售固定資產轉入清理時,

借:固定資產清理 (轉入清理的固定資產賬面價值)

累計折舊(已計提的折舊)

固定資產減值準備(已計提的減值準備)

貸:固定資產 (固定資產的賬面原價)

發生清理費用時,

借:固定資產清理

貸:銀行存款

本月交納上月的增值稅會計分錄怎么處理?

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅):借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸:應交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

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