代理進口業務受托方的稅收處理怎么做?

代理進口業務受托方的稅收處理怎么做?

代理出口退稅,由委托出口自產貨物的生產企業,在貨物出口并在財務上作銷售處理后,應在生產企業出口退稅申報系統中填報《出口貨物退稅申報明細表》和《出口貨物退稅匯總申報表》,并提供出口退稅的有關憑證,報送主管出口退稅國稅機關.需要提供的出口退稅憑證資料有:

(1)主管受托企業出口退稅的國稅機關簽章的代理出口貨物證明;

(2)委托企業與受托企業簽署的代理出口協議;

(3)受托企業出口委托出口貨物的出口貨物報關單(出口退稅專用聯)、出口收匯核銷單(出 口退稅專用聯)及出口發票(出口退稅專用聯).

辦理出口貨物退(免)稅認定需提供以下資料(復印件一份):

1、辦理出口退稅登記申請表(國稅12366領取)

2、企業法人營業執照(副本)

3、稅務登記證(副本)

4、增值稅一般納稅人認定審批表或年審審批表

5、銀行開戶證明

6、代理出口協議(無進出口經營權的生產企業提供)

7、組織機構代碼證

8、主管稅務機關要求提供的其他資料

外貿企業出口退稅的計算及賬務處理?

一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿企業采購貨物,獲得增值稅進項發票:

借:物資采購

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款等

2、銷售:

借:應收賬款等

貸:主營業務收入

3、結轉成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應收款--應收出口退稅

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅

二、退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借:其他應收款--應收出口退稅

貸:主營業務成本

2、收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅

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