繳納上年度的印花稅及滯納金怎么做分錄?

繳納上年度的印花稅以滯納金怎么做分錄?

答:逾期繳納印花稅,補申報后,將稅款和滯納金交齊.

1、補繳印花稅,按正常情況做分錄就行,如下:

借:稅金及附加-印花稅

貸:銀行存款

2、逾期繳納印花稅,還需繳納滯納金,稅款的滯納金、罰款計入營業外支出科目,不得稅前列支,年度所得稅匯繳時作納稅調整.會計分錄如下:

借:營業外支出-稅收滯納金

貸:銀行存款

逾期申報印花稅流程

一般現在企業報稅都可以通過網上進行申報,但是逾期申報是不允許網上申報,需帶齊資料去稅局進行申報.所需資料:

1、印花稅納稅申報表

2、繳納印花稅項目的相關資料(合同復印件,相關權利憑證復印件

3、逾期申報說明

4、經辦人身份證件

5、以上資料需要加蓋公章

相信到了這里,大家對"繳納上年度的印花稅及滯納金怎么做分錄"已經明白了.如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向我們聯系.