營改增后建筑工程增值稅附加如何交?

營改增后建筑工程增值稅附加如何交?

營改增36號文件公布以來,各路大師專家各樣解讀在朋友圈、論壇等都是刷屏的狀態.很多人都提到了建筑業雖然稅率增加了,但是可以抵扣17%進項,進項還是高出了6個點,因此整體稅負變化不大.

當建筑材料的在整個建筑定價中比例為多少時才與原來的稅負相等.

我的計算過程如下(只考慮增值稅和營業稅):

假設一個項目定價10000萬元(含稅價)

營業稅=10000*3%=300萬元

增值稅:

假設可以取得進項稅額為X,則:

增值稅=10000/1.11*11%-X=990.99-X

如果營改增前后稅負不變,則有:

990.99-X=300

得出:X=690.99萬元

營改增后增值稅一般納稅人賬務處理?

業務發生時:借:應收賬款....

貸:主營業務收入....

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額....是對的.

但是繳稅時,其分錄是:

借:應交稅金-增值稅-未交增值稅......

貸:銀行存款......

說明:月末,做一張憑證,把應交稅款從應交增值稅科目轉入未交增值稅科目:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,貸:應交稅費-未交增值稅.

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