合同期內稅率調整怎么開票？

合同期內稅率調整怎么開票

一、稅率調整開票時間點

根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號,以下簡稱18號公告)第九條規定,一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票.

一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開.

增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率,一般納稅人發生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票.

二、增值稅納稅義務發生定義

根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規定,增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:

(一)納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天.

(二)納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

(三)納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天.

(四)納稅人發生本辦法第十四條規定情形的,其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天.

(五)增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天.

綜合上面法規得知,稅率調整不影響納稅義務繳納和發票開具.相關納稅義務發生時間在規定稅率調整之前的,應按原適用稅率開具,在規定稅率調整之后開具原稅率發票,可以開票軟件中手工選擇原適用稅率開具發票并進行正常申報.

現在政策隨時在變,我們也要跟上來,這次講解合同期內稅率調整怎么開票相關內容,如果大家還有什么疑問,可以和會計學堂老師們進行交流,共同學習最新法律法規,提高專業水平和工作能力.