查補的增值稅及滯納金賬務處理怎么做?

查補的增值稅及滯納金賬務處理怎么做?

如果執行企業會計準則和企業會計制度的:

1、計算應補繳增值稅時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

借:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

貸:應交稅金-未交增值稅

2、實際補繳增值稅時

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款

4、借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果執行小企業會計準則:

1、計算應補繳增值稅時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)

2、實際補繳增值稅時

借:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款

補繳上年度增值稅的會計分錄?

會計處理:

1、借:(當時你沒記收入而記到的別的資產負債科目) 賣廢料收入的錢

貸:以前年度損益調整 賣廢料收入的錢

2、借:以前年度損益調整 流轉稅的稅金

利潤分配-未分配利潤 所得稅的稅金

貸:應交稅費 補交的稅金

3、借:營業外支出 滯納金和罰款

貸:應交稅費 滯納金和罰款

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