職工福利費扣除限額怎么計算?

職工福利費扣除限額怎么計算?

職工福利費可以按比例稅前扣除.企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除.

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福利費在新版所得稅納稅申報表的填報

企業發生職工薪酬及其相關的職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出等納稅調整項目,在進行企業所得稅年度納稅申報時,應填報《職工薪酬納稅調整明細表(A105050)》.

為加強企業職工薪酬的企業所得稅和個人所得稅比對分析,職工薪酬項目不需納稅調整的企業,也需填報本表.

具體來說是,在第3行"職工福利費支出"的第1列"賬載金額"欄目中填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額.

在第2列"稅收規定扣除率"填報稅法規定的扣除比例(14%).

在第4列"稅收金額"填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×14%與本表第3行第1列的孰小值填報.

第5列"納稅調整金額"為第1-4列的余額.

必須注意的時,應當將職工福利費的扣除理解為"一項規定了上限的特定的費用支出".雖然A105050表是規定以納稅人"賬載已發生的職工福利費金額"減去"按照稅法規定允許稅前扣除的金額(允許稅前扣除的工資薪金支出×14%的孰小值)"的余額作為納稅調整減少的金額,但是不能簡單把"職工福利費的稅收金額"理解為就是以允許稅前扣除的工資薪金支出×14%的積,仍應根據相關稅收政策,從允許稅前扣除的職工福利費的項目、金額以及支付憑證等方面對此項進行審核計算填報.

福利費的定義及允許稅前扣除的福利費

員工福利費的進項稅轉出怎么做賬?

1、自制產品用于員工福利:

借:管理費用--職工福利

貸:庫存商品(成本價*數量)

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出(售價*數量*0.17)

2、購買的商品用于職工福利:

借:管理費用--職工福利

貸:原材料/固定資產

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

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