壞賬準備遞延所得稅資產怎么確認?

壞賬準備遞延所得稅資產怎么確認?

提取壞賬準備時候,當期遞延所得稅的確認有兩種思路:

1.采用間接的算法,即用本期末的余額-上期末的余額來計算本期發生額.

因為在期末的時候,我們要比較資產的賬面價值和計稅基礎,這樣得出來的是暫時性差異的余額,據此計算的遞延所得稅也是期末余額,然后和上期末的余額進行比較,差額就是本期應該確認的遞延所得稅.

2.采用直接法計算遞延所得稅.

同樣,在期末的時候,我們要先比較資產的賬面價值和計稅基礎,這樣得出來的是暫時性差異的余額,用本期末余額減去上期末的余額,也就是本期暫時性差異的發生額,然后再乘以所得稅稅率,計算出來的就是本期遞延所得稅的發生額了.

虧損企業壞賬是否計提遞延所得稅資產?

對于存在累計可稅前彌補的稅務虧損的企業,只有在就可稅前彌補的虧損在未來可享受的節稅利益足額確認遞延所得稅資產后,預計仍有應納稅所得額的,才能確認與資產、負債的可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產.因為以后年度內獲得的應納稅所得額首先要用于補虧,補虧后有多余的才能用于轉回資產、負債的賬面價值和計稅基礎之間的暫時性差異.

要判斷什么時候能盈利,只有公司能盈利了才能確認遞延所得稅資產.

跟單個會計事項沒關系

在不同的學習階段完成不同的學習內容,以上就是會計學堂小編為大家整理的壞賬準備遞延所得稅資產怎么確認?會計分錄應該怎么做若還有不懂的地方,可以聯系窗口答疑老師.