收到有誤的增值稅專用發票的怎么處理

收到有誤的增值稅專用發票的怎么處理?

答:

增值稅發票也是發票的一種,具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發票,并通過防偽稅控系統開具.具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅.  專用發票,"增值稅專用發票"的簡稱.用于銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發票注明稅款抵扣制度的實施而印發,供企業使用.納稅人銷售貨物或應稅勞務,應向購買方開具增值稅專用發票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

增值稅發票開錯了如何解決?

答:

一、增值稅普通發票開具錯誤的解決辦法:

1.開具時發現有誤的,可即時作廢.

2.如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發票,再開具正確藍字增值稅普通發票.

二、增值稅發票稅率開具錯誤的解決辦法:

1.納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

2.次月開具紅字發票,再開具正確的藍字發票;

3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可留抵后期應納稅額;

4.稅控設備因申報比對不符被鎖定,納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單,到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡.

5.稅務機關應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規程(實行)》(稅總發〔2017〕124號)的規定,由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備.

6.核實后可以解除異常的,應按規定出具異常轉辦單,由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備.

7.主管稅務機關應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等相關規定進行處罰.

三、增值稅專用發票開具錯誤的解決辦法:

1.當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發票.

符合作廢條件是指同時具有以下情形:

①當月開票,當月作廢;

②銷售方未抄稅且未記賬;

③購買方未認證或者認證不符.

2.開具時發現有誤的,可即時作廢.

3.若不符合增值稅專用發票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發票.

代開增值稅發票開具錯誤

四、納稅人使用電子稅務局自助開票機(或辦稅服務廳前臺)代開增值稅普通發票或增值稅專用發票開具錯誤的解決辦法:

1.開具時發現錯誤的,可即時作廢重新開具;

2.如果跨月了不能作廢,納稅人應將增值稅發票全部聯次退回辦稅服務廳申請開具紅字增值稅發票,再開具正確藍字增值稅發票.

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