小規模納稅人營業外收入要交稅嗎？

小規模納稅人營業外收入要交稅嗎

答:小規模納稅人的增值稅是按銷售金額的3%計提,然后將這部份開支記入到"營業稅金及附加"科目,最后轉入到本年利潤(的支出)中.從中可以看出,它已構成了企業的費用,現在這部份費用(稅)減免了,就沒有這部份開支,因此在記賬時它應沖減費用,即它使企業的所得額增加了,也就是這部份收入要交所得稅.

一般納稅人的增值稅實行的是價稅分離計稅法,即增值稅的計算是獨立的,它并不計入企業的開支,因此對支付的稅控設備等開支應實行先記入費用,抵扣后再沖減費用的記賬方法,如通過營業外收入走賬,就應沖減費用,也就是這部份收入要交所得稅.

小規模納稅人怎么做賬:

1.每月發生業務時:借:銀行存款(現金、應收賬款)

貸:主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅

2.季度末,計算本季度銷售額

(1) 如果銷售額不超過9萬元,則應繳稅費-應交增值稅轉入營業外收入

借:應繳稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-稅費減免

(2)如果銷售額超過9萬元,則根據應繳稅費-應交增值稅的金額計提營業稅金及附加

借:營業稅金及附加

貸:應繳稅費-應繳城市維護建設費

應繳稅費-應繳教育費附加

應繳稅費-應繳地方教育費附加

應繳稅費-應繳地方水利建設基金

申報期申報繳稅時:借:應繳稅費-應交增值稅

應繳稅費-應繳城市建設維護費

應繳稅費-應繳教育費附加

應繳稅費-應繳地方教育費附加

應繳稅費-應繳地方水利建設基金

貸:銀行存款

以上就是小編今天為大家分享的,關于小規模納稅人營業外收入要交稅嗎的詳細文章,您是否還有什么疑問或您遇到會計方面的問題,都可以咨詢會計學堂的答疑老師,希望本篇文章能夠對正在從事會計工作的小伙伴們有所幫助.