小規模納稅人繳納所得稅怎么做會計分錄?

小規模納稅人繳納所得稅怎么做會計分錄

會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、月底結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小規納稅人所得稅的稅率是如何征收?

企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額,按照企業所得稅法的規定,應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額.

一、小規模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

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