預收款開具發票時的會計分錄?

預收款開具發票時的會計分錄?

答：預收款銷售方式下，銷售方直到收到最后一筆款項才將商品交付購貨方，表明商品所有權上的主要風險和報酬只有在收到最后一筆款項時才轉移給購貨方，銷售方通常應在發出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為預收賬款。

預收款按照權責發生制原則，會計上不能確認收入，也沒有發生納稅義務。但如果開了票，就發生了增值稅納稅義務，開具發票后，做如下分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

預收賬款

預收賬款如果發生借方余額如何處理?

一、預收賬款期末借方余額表示應收賬款，在購貨單位補付款項時再處理。賬務處理如下：

(一)企業向購貨單位預收款項時：

借：銀行存款

貸：預收賬款

(二)銷售實現時，按實際的收入和應交的增值稅銷項稅額：

借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

(三)企業收到購貨單位補付的款項，

借：銀行存款

貸：預收賬款

二、期末編制資產負債表時，“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列;“預收款項”項目，應根據“應收賬款”明細科目貸方余額和“預收賬款”明細科目貸方余額合計數計算填列。

通過上面的學習，相信大家對關于預收款開具發票時的會計分錄的處理問題已經有了深刻的理解，如果實務操作中還有其他疑問，可以通過在線提問的方式直接向我們學堂的老師提出咨詢，會有你想要的答案哦。