預收賬款開發票的會計分錄?

預收賬款開發票的會計分錄

答：預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出，開票后，就意味著確認收入了。需要做的會計分錄如下：

1、收到款項時，借:銀行存款/現金 貸:預收賬款

2、銷售實現時， 借:預收賬款 貸:主營業務收入(增值稅企業還應貸記應交增值稅科目)

開具增值稅專用發票后，發生退貨退款如何進行會計處理呢?

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)后，發生銷貨退回、開具有誤，應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

(1)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相應的藍字專用發票信息。

銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳.《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

(2)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人系統中。

(3)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對信息表內容進行系統校驗。要退款，那發票也必須退回。還要在開票系統中開具紅字發票進行沖減。

通過上面的學習，相信大家對預收賬款開發票的會計分錄的問題已經有了滿意的答案，如果還想了解更多的相關知識，歡迎大家繼續關注會計學堂相關資訊的更新。