申請所得稅稅前加計扣除需要提供哪些資料?

申請所得稅稅前加計扣除需要提供哪些資料?

答:今天主要為大家講的就是可以加計扣除的研發費用的相關內容:

一、企業新品研究開發費用的加計扣除政策

根據《企業所得稅法》和《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》的規定,企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定項目的研究開發活動,其在一個納稅年度中實際發生的研究開發費用支出,允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加倍扣除.

二、企業研究開發費用加計扣除的申報資料

根據《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)第六條規定,自2016年1月1日起,納稅人享受研發費用加計扣除企業所得稅優惠政策,應當按照下列要求報送有關資料及備案.

(一)企業年度納稅申報時,根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表(見國家稅務總局公告2015年第97號附件),在年度納稅申報時隨申報表一并報送.

(二)研發費用加計扣除實行備案管理,除"備案資料"和"主要留存備查資料"按照國家稅務總局公告2015年第97號公告規定執行外,其他備案管理要求按照《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規定執行.

(三)企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案,并將下列資料留存備查:

1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件;

2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;

3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同;

4.從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

6."研發支出"輔助賬;

7.企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查;

8.省稅務機關規定的其他資料.

企業在自主申報研發費用的加計扣除時有哪些限制?

一是納稅人享受技術開發費加計扣除的政策,必須賬證齊全,并能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額.

二是納稅人在年度納稅申報時應當報送技術項目開發計劃(立項書)和技術開發費預算,技術研發專門機構的編制情況和專業人員名單,上年及當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑據等有關材料.

三是納稅人發生的技術開發費,凡由國家財政和上級部門撥付的部分,不得在稅前扣除,也不得計算應納稅所得額.

四是納稅人在一個納稅年度內實際發生的技術開發費在按規定實行100%扣除基礎上,允許再按當年實際發生額的50%在企業所得稅稅前加計扣除;企業年度實際發生的技術開發費當年不足抵扣的部分,可在以后年度企業所得稅應納稅所得額中結轉抵扣,抵扣的期限最長不得超過5年.

申請所得稅稅前加計扣除需要提供哪些資料?自主申報時有哪些限制?上文已經為大家做了具體內容的羅列,讀完本文還是不能深刻理解的話,還可以通過在線提問的方式向會計學堂的答疑老師進行詢問哦.