小規模企業交納增值稅會計分錄?

小規模企業交納增值稅會計分錄?

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

小規模免征的增值稅需要做分錄嗎?

小規模納稅人月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅。但也要做會計分錄，具體分錄如下：

1、發生業務時：

借：銀行存款(現金、應收賬款)

貸：主營業務收入

應繳稅費—應交增值稅

2、月(季)末結轉時：

借：應繳稅費-應交增值稅

貸：營業外收入—稅費減免

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