調整以前年度損益報表應該怎么做?

調整以前年度損益報表應該怎么做?

一、補交所得稅時分錄的處理 借:以前年度損益調整---調整**年所得稅費用 貸:應交稅金---應交所得稅 借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整---調整**年所得稅 借:盈余公積 貸:利潤分配-未分配利潤 支付的時候: 借:應交稅金---應交所得稅 貸:銀行存款或現金
二、會計報表調整： 需要調整的會計報表—資產負債表的年初數和利潤分配表的年初未分配利潤，具體調整如下： 調增應交稅金、調減盈余公積和未分配利潤。
注意:不需要調整貨幣資金科目.

結轉本年利潤會計分錄?

一、先結轉收入

借：主營業務收入

借：其他業務收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

二、結轉本錢、費用和稅金：

相關結轉本年利潤的會計分錄

借：本年利潤

貸：主營業務本錢

貸：主營業務稅金及附加

貸：其他業務支出

貸：營業費用

貸：管理費用

貸：財務費用

貸：營業外支出

貸：所得稅

三、結轉投資收益：

凈收益的

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失的

借：本年利潤

相關結轉本年利潤的會計分錄

貸：投資收益

四、年度結轉利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

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