企業所得稅是怎樣做匯算清繳?

企業所得稅是怎樣做匯算清繳?

企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

企業所得稅匯算清繳退稅如何做賬?

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交所得稅

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