企業納稅契稅帳務處理怎么做?

企業納稅契稅帳務處理怎么做?

企業交稅可多了，如房地產開發企業涉及稅種達10個以上。企業性質不同，交稅也不同，一般企業主要交增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅。

1、交稅分錄：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

-應交消費稅

-應交營業稅

-應交城建稅

-代扣代繳個人所得稅

-應交企業所得稅

貸：銀行存款

借：管理費用-印花稅

其他應交款-教育費附加

貸：銀行存款

2、計提分錄：

增值稅--產品銷售時計算

借：銀行存款(應收賬款)

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

營業稅、消費稅、附加稅等--當月應稅營業額計提

借：主營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

-應交消費稅

-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

個人所得稅--發工資時代扣

借：應付職工薪酬-應付工資

貸：應交稅費-代繳代扣個人所得稅

企業所得稅--調整后利潤計算

借：所得費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

印花稅--不需要計提，直接計入損益。

應納稅所得額的計算公式?

1、直接法：企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

2、間接法：在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

稅收調整項目金額包括兩方面的內容：一是企業的財務會計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額;二是企業按稅法規定準予扣除的稅收金額。

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