營改增后分包的附加稅怎么入賬?

營改增后分包的附加稅怎么入賬?

一、增值稅附加稅計提時

借：增值稅稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

貸：應交稅費-應交教育費附加

二、所得稅計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

計提及繳納增值稅及附加?

增值稅不存在計提，是隨征。增值稅小規模納稅人的會計分錄：

借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—未交增值稅

地方稅費附加會計分錄：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-河道管理費

繳納稅費

借：應交稅費-未交增值稅

應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-河道管理費

貸：銀行存款

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