銷項稅大于進項稅后,稅金如何算?

銷項稅大于進項稅后,稅金如何算?

1、平時增值稅核算：

購進：

借：原材料(庫存商品，**費用，固定資產等)

借：應交稅金——應交增值稅——進項稅

貸：銀行存款(現金，應付賬款，應付票據，預付賬款等)

銷售：

借：銀行存款(現金，應收賬款，應收票據，預收賬款等)

貸：主營業務收入(其他業務收入，營業外收入等)

貸：應交稅金——應交增值稅——銷項稅

月末應交增值稅的銷項小于進項，不用做賬。結余額體現在“應交稅金——應交增值稅”科目借方余額里。

2、月末應交增值稅的銷項大于進項，且次月繳稅，月末應做：

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅金——未交增值稅

次月繳稅時，應作：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款。

4、如果當月的增值稅，當月繳納了。應做：

借：應交稅金——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

進項稅大于銷項稅時怎么報稅?

按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。

當出現進項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

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