進項稅為零銷項稅需要轉入未交稅金嗎?

進項稅為零銷項稅需要轉入未交稅金嗎?

月末只有進項稅,沒有銷項稅不需要結轉。

“應交稅費--應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅費--未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

詳見：財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》(1995年7月5日 財會字[1995]22號)

進項稅和銷項稅每月要結轉嗎?

1、應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅，每月不需要結轉。

2、按照《財政部關于對增值稅會計處理有關。補充規定的通知》(財會字[1995]22號)的規定：

3、企業應在“應交稅金”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。

4、在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。

5、月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金--應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金--未交增值稅”科目。

6、將本月多交的增值稅自“應交稅金--應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金--未交增值稅”科目，貸記“應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

7、當月上交本月增值稅時，仍應借記“應交稅金--應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。當月上交上月應交未交的增值稅，借記“應交稅金--未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

8、“應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅金--未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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