發生應計未計費用如何納稅調整?

發生應計未計費用如何納稅調整?

正是針對這些，在會計上設置了“以前年度損益調整”會計科目，在所得稅申報上設置了“以前年度損益應補(退)企業所得稅”一欄。

企業應計未計的費用;

借：以前年度損益調整

貸：相關科目

應退的所得稅款

借：以前年度損益調整(紅字)

貸：應交稅金--應交所得稅(紅字)

就是說企業應計未計的費用，可以通過“以前年度損益調整”科目記入相關年度損益并按相關年度所得稅稅率退回多交稅款。

但是這些應計未計的費用不得在以后年度扣除，只能調整在相關年度。

所以這兩個文件是不矛盾的。

涉及未確認融資費用如何做會計分錄?

一、企業融資租入的固定資產，

1、在租賃期開始日，按應計入固定資產成本的金額(租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用)，借記“在建工程”或“固定資產”科目，按最低租賃付款額，貸記“長期應付款”科目，按發生的初始直接費用，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記本科目。

2、采用實際利率法分期攤銷未確認融資費用，借記“財務費用”、“在建工程”等科目，貸記本科目。

二、購入有關資產超過正常信用條件延期支付價款、實質上具有融資性質的，

1、購入時應按購買價款的現值，借記“固定資產”、“在建工程”等科目，按應支付的金額，貸記“長期應付款”科目，按其差額，借記本科目。

2、采用實際利率法分期攤銷未確認融資費用，借記“在建工程”、“財務費用”等科目，貸記本科目。

三、“未確認融資費用”是負債類科目，核算企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。本科目期末借方余額，反映企業未確認融資費用的攤余價值。

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