所得稅有減免的如何計提處理？

所得稅有減免的如何計提處理?

如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的,則:

計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:營業外收入--減免稅收入

企業如處于減半征收企業所得稅期間的,則按減半征收的稅額做以下分錄:

每季季末計算應預繳的所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

預交所得稅時:

借:應交稅費---應交所得稅

貸:銀行存款

年終計算出補繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

年末結轉"本年利潤":

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小微企業所得稅減半征收所得稅怎么計算?

從2015年10月起,符合條件的小型微利企業,年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含)之間的,將所得減半計入年應納稅所得額,適用20%的稅率計算應繳企業所得稅.舉例:某小型微利企業2015年應納稅所得額為24萬元,其2015年度應繳企業所得稅為4.2萬元,具體計算如下:

2015年1~9月份應納所得稅額:

應納稅所得額=24(萬)÷12(月)×9(月)=18萬元

應繳企業所得稅=18萬元×20%=3.6萬元

2015年10~12月份應納所得稅額:應納稅所得額=24(萬)÷12(月)×3(月)=6萬元應繳企業所得稅=6萬元×50%×20%=0.6萬元

2015年度實際應納所得稅額:

3.6萬元+0.6萬元=4.2萬元

現行稅法規定從2014年開始,符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策,已經不再受企業所得稅征收方式限定.

按照本公告規定,小型微利企業無論采取查賬征收方式還是核定征收方式(含定率征收、定額征收),只要符合小型微利企業規定條件,均可以享受小微企業所得稅優惠政策.且小微企業無需備案.

以上述所列題意為例說明:年營業額80萬,除地成本費用如果能控制在30萬以內的利潤額,那么適用稅率為25%的企業所得稅,減半就是12.5,如果你所報利潤是30萬,交稅為3.75萬元,否則你報利潤是30.5萬.

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