交易性金融資產如何處理?

交易性金融資產如何處理?

借：銀行存款 借：銀行存款

投資收益 貸：交易性金融資產

貸：交易性金融資產 投資收益

投資收益在借方或者貸方，取決于處置資產是贏利還是虧損

同時，將原計入該金融資產的公允價值變動損益轉出，

借：公允價值變動損益 或 借：投資收益

貸：投資收益 貸：公允價值變動損益

交易性金融資產的二級科目有哪些?

一、交易性金融資產的二級科目有“成本”和“公允價值變動”等主要明細。

二、具體會計分錄是：

1、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值入賬，會計分錄是：

借：交易性金融資產-成本

貸：銀行存款

2、發生交易費用時：

借：投資收益

貸：銀行存款等

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額的會計分錄是：

借：交易性金融資產-公允價值變動

貸：公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

三、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記交易性金融資產科目(成本)，按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記交易性金融資產科目(公允價值變動)，按其差額，貸記或借記“投資收益”
科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

四、交易性金融資產科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

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