合并報表時應交增值稅怎么處理?

合并報表時應交增值稅怎么處理?

在財務報表中有應交稅金，那一般就是應交增值稅和應交城建稅的合計數，假設增值稅率是17%，城建稅率是7%，當期應繳增值稅=財務報表中應交稅金/(1
7%)。增值稅一般納稅人和小規模納稅人。1、增值稅一般納稅人：公式：應稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額本月銷項稅額=本月取得的全部收入/1.17(或1.13)*17%或13%本月進項稅額為本月取得并認證的增值稅專用發票和海關專用繳款書上注明的增值稅稅額，取得的運費發票*7%，取得的農業生產者農產品發票或收購發票上開具的金額*13%。2、增值稅小規模納稅人：取得的全部收入/1.03*3%，沒有任何扣除(除購進的稅控裝置的稅款外)。

合并報表抵消分錄具體怎么算?

合并報表抵消分錄：

一、影響合并報表的合并抵消分錄?

1.本期內部交易，本期實現對外銷售?

借：營業收入(內銷方銷售收入金額)?

貸：營業成本(內銷方銷售收入金額)??

2.本期內部交易，本期未實現對外銷售?

借：營業收入(內銷方銷售收入金額)?

貸：營業成本(內銷方實際成本)?

存貨(內銷方銷售毛利)?

借：遞延所得稅資產(上述銷售毛利*25%)???

貸：所得稅費用(上述銷售毛利*25%)??

3.前期內部交易，本期實現對外銷售?

借：未分配利潤——年初?

貸：營業成本(交易毛利)?

借：所得稅費用(上述交易毛利*25%)?

貸：遞延所得稅資產(上述交易毛利*25%)…….轉回上期確認??

4.前期內部交易，本期仍未實現對外銷售?

借：未分配利潤——年初?

貸：存貨(毛利)

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家合并報表時應交增值稅怎么處理?全部內容了。