增值稅未達起征點沖減管理費用分錄?

增值稅未達起征點沖減管理費用分錄?

小微企業按實際減免的稅款，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

按規定抵減的增值稅應納稅額，

一般納稅人：

計算應繳稅額：

借：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

結轉免繳稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)，

貸記：營業外收入”或“補貼收入”科目。

小規模納稅人：

計算應繳稅額：

借：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

結轉免繳稅額：

借：應交稅費——應交增值稅

貸記：營業外收入”或“補貼收入”科目。

調增管理費用如何做分錄?

年末匯算清繳的時候，大多數企業都存在調賬或調表的問題。匯算清繳時的調表或調賬一般有兩種情況： 1、調表又調賬。
　　凡當期不能扣除，以后年度按規定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項，即時間性差異。則通過調整企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，補繳漏繳的企業所得稅，并調賬轉回，在以后年度按規定稅前扣除。
2、調表不調賬。 　　凡當期不能稅前扣除，以后各期均不得稅前扣除的事項，即永久性差異，則通過調整企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，無須調賬。
所以根據你說的管理費用調增的問題，那要看你是調整的是什么情況下的管理費用了，就想樓上做審計的那位說的，似情況不同而有不同的處理。不過大多數情況下，只要調整應納稅所得額就可以了。

管理費按貸款總額的一定百分比計算，一次或分次付清。

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